物资采购审计6大要素及内部控制调查表
2024-10-14
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物资采购审计 6大要素及内部控制调查表
（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查
采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项
目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会
造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审
批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调
研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根
据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算
作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。要充分发
挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合
并、分类，能集中采购的绝不零星采购。另外，如果采购
时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓
储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。采购方式
可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采
购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具
体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。这就需要在审
计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选
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物资采购审计6大要素及内部控制调查表（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合
