内部控制制度审计的主要内容、程序与方法
VIP专享
2024-04-19
110
14.48KB
7 页
海报
侵权投诉
内部控制制度审计的主要内容、程序与方法
01 内部控制制度审计的主要内容
内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制
度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审
计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中
1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、
各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要
是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种
岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分
工明确，职责分明的目的。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性
及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否
分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员
或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生
3、会计控制制度。
摘要：
展开>>
收起<<
内部控制制度审计的主要内容、程序与方法01内部控制制度审计的主要内容内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰...
