企业采购内部控制制度优化案例
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2023-12-05
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企业采购内部控制制度优化案例
采购是企业生产经营的起点，采购与付款又密切关联。采
购的原材料质量和价格又很大程度上决定企业的产品质量。因
此通过建立企业内部控制来规范供应商的选择、采购合同的订
立、物资的运输方式、物资的验收标准、货款的结算方式等采
购全过程就显得十分重要。
制造业企业采购内部控制存在的问题分析
（一）恶性竞标采购，导致采购物资质量不保证
部分公司通过招标方式竞标采购，本意是竞标选优的，但
在实际过程中，受利益的影响，常出现低价竞标、串标、陪标
等恶性竞标事件，导致采购物资质量不保证、采购成本增加等。
（二）拿回扣高价采购，导致采购成本高
在采购业务中，大家都认为采购部门是一个有“油水”的
部门，缺少内控或内控失效的公司，从采购员个人到采购整个
部门“吃卡拿要”的事也时有发生。因此势必会增加采购成本。
（三）没有严格的预算控制，导致一次多采形成滞压或多
次采形成采购成本增加
没有采购预算或有采购预算但执行不严，在一些中小企业
采购业务管理中屡见不鲜。严格执行采购预算或调整申请审批
流程，很大程度上减少一次多采形成滞压或多次采形成采购成
本增加的问题产生。
（四）缺少审批及监督流程，导致采购腐败或责任不明等
问题
职责不明、监督无效在采购内控中是非常重大缺陷，因此
公司可以通过设计审批流程，明确设置各部门（岗位）工作职
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企业采购内部控制制度优化案例采购是企业生产经营的起点，采购与付款又密切关联。采购的原材料质量和价格又很大程度上决定企业的产品质量。因此通过建立企业内部控制来规范供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输方式、物资的验收标准、货款的结算方式等采购全过程就显得十分重要。制造业企业采购内部控制存在的问题分析（一）恶性竞标采购，导致采购物资质量不保证部分公司通过招标方式竞标采购，本意是...
